飛鴿出海境外租賃設(shè)備的財(cái)稅承租方涉稅如何處理？
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carynmacias3567 評(píng)論
承租方繳納和代扣代繳增值稅抵扣事項(xiàng)根據(jù)增值稅暫行條例第八條、第十條規(guī)定，貴公司繳納的進(jìn)口增值稅，如該租賃生產(chǎn)設(shè)備專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)不得抵扣，否則，可以抵扣。
根據(jù)財(cái)稅〔2013〕106號(hào)文件的附件1第二十二條第（五）項(xiàng)、第二十三條第（三）項(xiàng)以及第二十四條第（一）項(xiàng)規(guī)定，該公司租賃生產(chǎn)設(shè)備，除專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目外，該公司代扣代繳德國(guó)公司的增值稅，可憑稅收繳款憑證，租賃合同、付款證明和境外單位的發(fā)票或?qū)~單，予以抵扣，但資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。承租方的會(huì)計(jì)處理承租方從經(jīng)營(yíng)租賃生產(chǎn)設(shè)備，進(jìn)口及支付租賃費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：
1.租賃合同貼花借：管理費(fèi)用——印花稅貸：銀行存款等2.向境外支付保證金借：其他應(yīng)收款——保證金貸：銀行存款3.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅，進(jìn)口增值稅借：制造費(fèi)用——租賃費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款4.確認(rèn)租賃費(fèi)借：制造費(fèi)用——租賃費(fèi)貸：應(yīng)付賬款——外方5.代扣代繳外方增值稅及附加、企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳企業(yè)所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅及附加6.向外方支付租賃款借：應(yīng)付賬款——外方貸：銀行存款7.繳納扣繳稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳企業(yè)所得稅貸：銀行存款符合規(guī)定條件，承租方代扣代繳的增值稅可以抵扣：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：制造費(fèi)用——租賃費(fèi)。
9個(gè)月前 0條評(píng)論
